Cục Thuế vừa có công điện yêu cầu trưởng Thuế các tỉnh thành và lãnh đạo các đơn vị trực thuộc kịp thời triển khai Nghị định 141 của Chính phủ về nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng mỗi năm. Nghị định này được ban hành ngày 29 tháng 4 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, sửa đổi quy định về ngưỡng miễn thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh, nâng mức lên gấp đôi so với quy định hiện hành. Theo đó, các đối tượng này sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Điểm mới trong Nghị định 141
Nghị định 141 cũng áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế 1 tỷ đồng mỗi năm cho doanh nghiệp nhỏ. Đây là điểm mới so với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, vốn chỉ quy định ưu đãi về thời gian miễn, giảm hoặc mức thuế suất mà chưa có ngưỡng miễn thuế cho đối tượng này. Tuy nhiên, quy định miễn thuế không áp dụng đối với các công ty con hoặc các doanh nghiệp có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện miễn thuế. Ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh chính thức được tăng lên 1 tỷ đồng mỗi năm.
Chỉ đạo từ Cục Thuế
Cùng ngày, Cục trưởng Cục Thuế đã ban hành công điện chỉ đạo các chi cục Thuế tỉnh, thành phố; Chi cục Thuế Thương mại điện tử và Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn khẩn trương triển khai Nghị định 141. Cơ quan thuế đặc biệt lưu ý các nội dung chuyển tiếp để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế.
Xử lý chuyển tiếp cho hộ kinh doanh
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã tự xác định mức doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng đã kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 68, số tiền thuế đã nộp sẽ được xử lý theo Điều 12 của Nghị định 141. Điều này có nghĩa là người nộp thuế có thể được bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa theo quy định hiện hành.
Xử lý chuyển tiếp cho doanh nghiệp
Đối với doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý I năm 2026 nhưng dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế từ 1 tỷ đồng trở xuống, doanh nghiệp sẽ không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho các quý tiếp theo. Phần thuế đã nộp thừa sẽ được bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 có thời điểm kết thúc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026 và doanh nghiệp đáp ứng điều kiện theo Điều 2 của Nghị định 141, doanh nghiệp sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 đến hết kỳ tính thuế năm 2025. Số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn của kỳ tính thuế năm 2025 được xác định bằng tổng số thuế phải nộp của năm 2025 chia cho 12 tháng (hoặc chia theo số tháng thực tế hoạt động đối với doanh nghiệp thành lập mới trong năm 2025), sau đó nhân với số tháng của kỳ tính thuế năm 2025 thuộc năm dương lịch 2026. Từ kỳ tính thuế năm 2026 trở đi, doanh nghiệp sẽ thực hiện theo quy định tại Nghị định 141.
Tác động đến ngân sách
Bộ Tài chính cho biết, theo số liệu tính toán của cơ quan thuế, hiện cả nước có khoảng 2,56 triệu hộ và cá nhân có doanh thu dưới 1 tỷ đồng. Với việc nâng ngưỡng chịu thuế, ước tính ngân sách Nhà nước giảm thu khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách hiện hành (ngưỡng 500 triệu đồng) và khoảng 16.650 tỷ đồng nếu so với năm 2025 khi còn áp dụng thuế khoán và ngưỡng 100 triệu đồng.
