Luật Quản lý thuế số 108/2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, mang đến nhiều thay đổi quan trọng mà hộ kinh doanh, doanh nghiệp cần nắm rõ. Theo thông tin từ Thuế cơ sở 3, TP. Đà Nẵng, luật hướng tới hiện đại hóa quản lý thuế thông qua chuyển đổi số, tự động hóa quy trình và quản lý theo mức độ rủi ro của người nộp thuế.
Phân nhóm người nộp thuế và các hành vi bị nghiêm cấm
Thứ nhất, cơ quan thuế sẽ phân nhóm người nộp thuế theo ngành nghề, quy mô doanh thu, mức độ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế. Việc phân nhóm là cơ sở để áp dụng cơ chế quản lý, giám sát và ưu tiên phù hợp cho từng nhóm đối tượng.
Thứ hai, luật bổ sung nhiều hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế, bao gồm: tiết lộ, làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định; làm sai lệch kết quả thanh tra, kiểm tra; tạo lập, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép; truy cập trái phép, phá hoại hệ thống thông tin thuế hoặc phát tán thông tin sai sự thật gây ảnh hưởng đến cơ quan thuế hoặc người nộp thuế.
Mã số thuế gắn với số định danh cá nhân và rút ngắn thời hạn khai bổ sung
Thứ ba, mã số thuế của cá nhân, hộ kinh doanh được sử dụng thống nhất là số định danh cá nhân, nhằm đồng bộ dữ liệu và đơn giản hóa thủ tục hành chính.
Thứ tư, thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế được rút ngắn từ 10 năm xuống còn 5 năm, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế.
Quy định mới về thương mại điện tử và tự động hóa hoàn thuế
Thứ năm, đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán, nền tảng sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay. Trường hợp nền tảng không có đủ các chức năng trên, cá nhân, hộ kinh doanh trực tiếp kê khai và nộp thuế.
Thứ sáu, cơ quan thuế triển khai quy trình hoàn thuế, miễn thuế và giảm thuế tự động dựa trên dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin, bảo đảm minh bạch, nhanh chóng và an toàn.
Quản lý thuế kinh tế số, quốc tế và mở rộng đại lý thuế
Thứ bảy, luật bổ sung quy định về quản lý thuế tối thiểu toàn cầu, hoàn thiện cơ chế Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) và Thủ tục thỏa thuận song phương (MAP), góp phần xử lý tranh chấp và hạn chế đánh thuế hai lần.
Thứ tám, đại lý thuế được phép cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nếu đáp ứng điều kiện có ít nhất một kế toán viên hành nghề.
Lộ trình giao dịch điện tử và hiệu lực thi hành
Thứ chín, cơ quan thuế tiếp tục xây dựng, nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin để thực hiện đầy đủ các giao dịch điện tử trong lĩnh vực quản lý thuế, hoàn thành lộ trình trước ngày 01/01/2027.
Luật Quản lý thuế số 108/2025 có hiệu lực từ 1/7/2026. Riêng quy định về khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và quy định về hóa đơn điện tử của cá nhân, hộ kinh doanh có hiệu lực từ 1/1/2026.
