Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng đối với người lao động, nhưng không phải ai cũng nắm rõ các quy định liên quan, đặc biệt là trường hợp thu nhập chưa đạt ngưỡng phải nộp thuế. Vậy khi chưa đến ngưỡng phải nộp thuế, cá nhân có cần tự quyết toán thuế TNCN hay không? Câu trả lời phụ thuộc vào nhiều yếu tố theo quy định pháp luật hiện hành.
Ngưỡng nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, ngưỡng nộp thuế được xác định dựa trên thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ. Cụ thể, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế nếu tổng thu nhập tính thuế vượt quá 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) sau khi trừ các khoản giảm trừ cho bản thân, người phụ thuộc và các khoản bảo hiểm bắt buộc. Đây là mức áp dụng từ năm 2020, và nếu thu nhập dưới ngưỡng này, cá nhân thường không phải nộp thuế TNCN.
Trường hợp nào cần tự quyết toán thuế?
Ngay cả khi thu nhập chưa đạt ngưỡng phải nộp thuế, cá nhân vẫn có thể phải tự quyết toán thuế trong một số trường hợp cụ thể. Thứ nhất, nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn, chẳng hạn như vừa làm công ăn lương vừa có thu nhập từ kinh doanh hoặc đầu tư, thì cần tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập để xác định nghĩa vụ thuế. Thứ hai, trong trường hợp cá nhân đã khấu trừ thuế tại nguồn (ví dụ, doanh nghiệp khấu trừ thuế thay) nhưng tổng thu nhập cuối năm lại thấp hơn ngưỡng nộp thuế, họ có thể phải quyết toán để yêu cầu hoàn thuế nếu đã nộp thừa.
Ngoài ra, nếu cá nhân có các khoản giảm trừ chưa được tính đầy đủ trong năm, chẳng hạn như mới có người phụ thuộc hoặc phát sinh chi phí y tế, giáo dục, thì việc tự quyết toán giúp điều chỉnh lại số thuế phải nộp, có thể dẫn đến hoàn thuế. Quy định này nhằm đảm bảo công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế, đồng thời bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế.
Quy trình tự quyết toán thuế cho người chưa đến ngưỡng nộp thuế
Đối với cá nhân thu nhập chưa đạt ngưỡng nộp thuế nhưng cần tự quyết toán, quy trình thực hiện khá đơn giản. Trước hết, họ cần thu thập đầy đủ các chứng từ liên quan đến thu nhập và các khoản giảm trừ trong năm, bao gồm hợp đồng lao động, bảng lương, hóa đơn y tế, hồ sơ người phụ thuộc. Sau đó, sử dụng mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quy định của cơ quan thuế để kê khai thông tin.
Tiếp theo, cá nhân nộp hồ sơ quyết toán đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn nộp hồ sơ thường là trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tính thuế (tức là trước ngày 31/3 của năm sau). Nếu hồ sơ đầy đủ và chính xác, cơ quan thuế sẽ xử lý và thông báo kết quả, có thể là không phải nộp thêm thuế hoặc được hoàn thuế nếu đã khấu trừ thừa.
Lợi ích của việc tự quyết toán thuế dù chưa đến ngưỡng
Việc tự quyết toán thuế ngay cả khi thu nhập chưa đạt ngưỡng nộp thuế mang lại nhiều lợi ích thiết thực. Đầu tiên, nó giúp cá nhân nắm rõ tình hình tài chính của bản thân, từ đó có kế hoạch quản lý thu chi hiệu quả hơn. Thứ hai, quyết toán đúng hạn tránh được các rủi ro pháp lý như bị phạt do chậm nộp hoặc khai sai thông tin. Hơn nữa, trong trường hợp được hoàn thuế, cá nhân có thể nhận lại khoản tiền đã nộp thừa, góp phần cải thiện ngân sách cá nhân.
Đặc biệt, với sự phát triển của công nghệ, quy trình quyết toán thuế ngày càng trở nên thuận tiện thông qua các dịch vụ trực tuyến, giúp tiết kiệm thời gian và công sức. Cá nhân nên chủ động tìm hiểu và tuân thủ quy định để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong khuôn khổ pháp luật.
Kết luận
Tóm lại, dù thu nhập chưa đến ngưỡng phải nộp thuế TNCN, cá nhân vẫn có thể cần tự quyết toán thuế trong các trường hợp cụ thể như có nhiều nguồn thu nhập hoặc đã khấu trừ thuế thừa. Việc này không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn mang lại lợi ích tài chính và quản lý rủi ro. Người lao động nên tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc cơ quan thuế để thực hiện đúng quy trình, đảm bảo mọi hoạt động minh bạch và hiệu quả.
