Từ ngày 1/7, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng về nghĩa vụ thuế đối với các khoản tiền chuyển vào tài khoản ngân hàng. Theo quy định tại các Điều 4, 8, 9 và 10 của luật này, có 19 loại khoản tiền chuyển khoản sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Các khoản tiền chuyển nội bộ và giao dịch cá nhân được miễn thuế
Việc cá nhân tự chuyển tiền giữa các tài khoản ngân hàng đứng tên mình không làm phát sinh thu nhập, do đó không thuộc diện chịu thuế TNCN. Tương tự, các khoản tiền nhận từ người thân, bạn bè với mục đích vay mượn, hỗ trợ tài chính cũng được miễn thuế. Để tránh vướng mắc khi kiểm tra, người chuyển tiền nên ghi rõ nội dung giao dịch như “vay tiền”, “mượn tiền”, “hỗ trợ” hoặc “giúp đỡ”.
Khoản tiền chuyển để hỗ trợ đáo hạn ngân hàng cho người thân cũng không chịu thuế vì chỉ mang tính kỹ thuật nhằm tất toán và thực hiện khoản vay mới, không tạo thu nhập. Các khoản hoàn trả như hoàn tiền mua hàng, hoàn cọc khi hủy giao dịch, hoàn tiền do hàng lỗi hoặc thanh lý hợp đồng cũng nằm ngoài diện chịu thuế.
Miễn thuế cho kiều hối và lãi tiết kiệm
Tiền kiều hối do người thân ở nước ngoài gửi về tiếp tục được miễn thuế TNCN nhằm khuyến khích nguồn ngoại tệ. Điều kiện là khoản tiền phải được chuyển qua tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp chuyển tiền hợp pháp, kèm chứng từ đầy đủ. Lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng cũng thuộc diện miễn thuế theo quy định pháp luật.
Đối với các cá nhân thực hiện dịch vụ thu hộ, chi hộ như thu tiền COD hoặc nhận tiền ủy quyền rồi chuyển lại cho bên khác, số tiền nhận được không được xem là thu nhập thực tế nên không phải kê khai, nộp thuế.
Chuyển nhượng bất động sản và tiền lương sau thuế
Tiền thu từ chuyển nhượng nhà, đất sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ tài chính không bị tính thuế thêm khi chuyển vào tài khoản. Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế phát hiện khai giá thấp hơn thực tế để trốn thuế, vẫn có quyền truy thu và xử lý.
Tiền lương sau khi đã khấu trừ thuế, nếu chuyển cho vợ, chồng hoặc người thân, không bị tính thuế lần thứ hai. Người nhận cần có căn cứ chứng minh nguồn tiền là lương đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Bồi thường bảo hiểm và tiền lương làm thêm giờ
Các khoản tiền bồi thường từ bảo hiểm, bồi thường tai nạn lao động hoặc bồi thường của Nhà nước cũng được miễn thuế TNCN. Luật mới miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương cho những ngày nghỉ phép chưa sử dụng.
Kinh doanh nhỏ và sản xuất nông nghiệp
Đối với hoạt động kinh doanh nhà trọ, nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế nhưng vẫn phải kê khai định kỳ. Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp trực tiếp (trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản) bán sản phẩm chưa qua chế biến hoặc sơ chế cũng được miễn thuế.
Người làm công ăn lương và các đối tượng đặc thù
Người lao động không có người phụ thuộc, sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc, nếu thu nhập chịu thuế dưới 17 triệu đồng/tháng thì không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Các khoản tiền từ quỹ từ thiện, tổ chức nhân đạo được cấp phép, học bổng từ ngân sách Nhà nước và chương trình khuyến học cũng thuộc diện miễn thuế.
Khuyến khích khoa học, công nghệ và khởi nghiệp
Luật mới miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập từ quyền tác giả đối với kết quả các nhiệm vụ này khi được thương mại hóa. Đồng thời, miễn thuế cho nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia tham gia dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp và nhà đầu tư góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
Ngoài ra, thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc trong chương trình ODA không hoàn lại hoặc dự án phi chính phủ tại Việt Nam; cá nhân người Việt làm việc tại cơ quan đại diện tổ chức quốc tế thuộc Liên Hợp Quốc; và cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên Hợp Quốc đều được miễn thuế TNCN theo quy định.
