Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, kéo theo nhiều thay đổi quan trọng về nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu nhập từ thừa kế, quà tặng. Theo đó, Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết các khoản thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Các khoản thu nhập từ thừa kế, quà tặng chịu thuế
Theo Điều 15 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bao gồm bốn nhóm tài sản chính. Thứ nhất, phần hoặc toàn bộ số vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân và các tổ chức khác. Thứ hai, cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của pháp luật về chứng khoán, cũng như cổ phiếu của cá nhân trong công ty cổ phần theo khoản 2 Điều 4 Luật Chứng khoán và Điều 121 Luật Doanh nghiệp.
Thứ ba, bất động sản bao gồm quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền, quyền sở hữu nhà (kể cả nhà ở hình thành trong tương lai), kết cấu hạ tầng và công trình xây dựng gắn liền với đất (kể cả công trình hình thành trong tương lai), quyền thuê đất trong hợp đồng thuê đất (bao gồm đất có mặt nước), quyền thuê mặt nước và các tài sản khác là bất động sản theo quy định pháp luật. Thứ tư, ô tô, xe gắn máy, xe mô tô, tàu thủy (kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy, thuyền, du thuyền), tàu bay, súng săn, súng thể thao và các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý nhà nước.
Ngưỡng chịu thuế và mức thuế suất mới
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nâng ngưỡng chịu thuế đối với một số khoản thu nhập tính theo từng lần phát sinh từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng. Cụ thể, thu nhập từ trúng thưởng (xổ số, khuyến mại, đặt cược...) chịu thuế suất 10% trên phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng. Thu nhập từ tiền bản quyền và nhượng quyền thương mại chịu thuế suất 5% trên phần vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng.
Riêng thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng chịu thuế suất 20% trên phần giá trị tài sản vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh. Ngoài ra, các khoản thu nhập khác như chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam ".vn", chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá, chuyển nhượng tài sản số cũng phải nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 5% trên phần vượt trên 20 triệu đồng.
