Cục Thuế TP.HCM vừa ban hành hướng dẫn chi tiết về việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoạt động xây dựng tại tỉnh khác nơi có trụ sở chính. Theo hướng dẫn này, người nộp thuế là nhà thầu xây dựng ký hợp đồng trực tiếp với chủ đầu tư để thi công công trình tại tỉnh khác với nơi đặt trụ sở chính phải thực hiện khai thuế GTGT cho các công trình, hạng mục công trình đó với cơ quan thuế nơi xây dựng.
Trường hợp giá trị công trình dưới 1 tỉ đồng
Nếu giá trị công trình xây dựng bao gồm cả thuế GTGT dưới 1 tỉ đồng, doanh nghiệp không phải nộp bảng phân bổ số thuế. Số thuế GTGT phải nộp cho từng tỉnh được tính bằng doanh thu chưa có thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng tại từng tỉnh nhân với 1%.
Mẫu kê khai và nộp thuế
Người nộp thuế thực hiện khai thuế GTGT theo mẫu số 05 ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC (đã được sửa đổi bởi khoản 7 điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC) và nộp tiền thuế đã kê khai vào ngân sách nhà nước tại tỉnh nơi có công trình xây dựng.
Tổng hợp và bù trừ thuế
Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính để xác định số thuế phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh. Số thuế GTGT đã nộp tại tỉnh nơi có công trình xây dựng được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính. Người nộp thuế không phải kê khai số thuế GTGT đã nộp tại tỉnh vào tờ khai thuế tại trụ sở chính; cơ quan thuế sẽ tự thực hiện bù trừ.
