Cục Thuế (Bộ Tài chính) vừa phát hành tài liệu tuyên truyền làm rõ nhiều điểm mới về khai thuế bổ sung và hoàn thuế tự động theo Luật Quản lý thuế 2025. Từ ngày 1/7/2026, thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế sai sót được rút từ 10 năm xuống còn 5 năm, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Giảm thời hạn khai bổ sung thuế xuống 5 năm
Theo quy định mới, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót được khai bổ sung trong thời hạn 5 năm (trước đây là 10 năm) nếu thuộc trường hợp được phép. Đối với nội dung đã thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế có thể bổ sung hồ sơ giải trình để cơ quan thuế xem xét, chấp thuận trước khi điều chỉnh hồ sơ khai thuế, nếu đáp ứng điều kiện.
Nếu quá thời hạn 5 năm, người nộp thuế không được khai bổ sung nhưng vẫn có trách nhiệm giải trình, cung cấp hồ sơ, tài liệu khi cơ quan thuế yêu cầu hoặc khi phát sinh trong quá trình quản lý thuế để cơ quan thuế xử lý theo quy định.
Tác động đến doanh nghiệp sử dụng hóa đơn giấy
Ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán thuế Keytas, phân tích: các sai sót trọng yếu thường xảy ra trong giai đoạn hóa đơn giấy và tỷ lệ thanh toán tiền mặt cao, đặc biệt ở doanh nghiệp nhỏ và vừa. Ngược lại, khi doanh nghiệp dùng hóa đơn điện tử và thanh toán qua ngân hàng, dữ liệu kế toán thuế minh bạch, dễ đối soát.
Ông Tuấn cho biết: “Từ ngày 1/7/2022, hóa đơn điện tử được áp dụng bắt buộc toàn quốc. Trong khi đó, ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí thuế TNDN hạ từ 20 triệu đồng xuống còn 5 triệu đồng, triển khai từ cuối 2025. Quy định lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan đến nghĩa vụ thuế là 10 năm, nên chính sách mới ảnh hưởng đến hầu hết doanh nghiệp hoạt động trước 1/7/2022, giai đoạn còn dùng hóa đơn giấy.”
Từ năm 2026 trở đi, hóa đơn điện tử và ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt 5 triệu đồng đã đồng nhất, sai sót ít xảy ra hơn, do đó quy định mới có tác động hạn chế đến doanh nghiệp từ năm 2026. Ông Tuấn khuyến nghị doanh nghiệp, hộ kinh doanh nên thanh toán qua ngân hàng các khoản thu - chi, hạn chế tiền mặt để giảm sai sót và gian lận.
Hoàn thuế, miễn thuế tự động theo lộ trình
Về hoàn thuế, Cục Thuế cho biết luật bổ sung cơ sở pháp lý để triển khai hoàn thuế tự động dựa trên dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin. Việc triển khai thực hiện theo từng giai đoạn; hồ sơ có dữ liệu đầy đủ, minh bạch, rủi ro thấp sẽ được thuận lợi hơn.
Luật cũng quy định cơ quan thuế triển khai miễn thuế, giảm thuế tự động trên cơ sở dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin theo lộ trình.
Khuyến cáo cho người nộp thuế
Cục Thuế khuyến cáo người nộp thuế theo dõi nội dung luật và văn bản hướng dẫn, đặc biệt các quy định liên quan đến loại hình kinh doanh, ngành nghề, phương thức giao dịch và nghĩa vụ thuế. Cần kiểm tra tên, địa chỉ, người đại diện, mã số thuế hoặc số định danh cá nhân; cập nhật kịp thời khi có thay đổi để thống nhất với dữ liệu nhà nước. Lưu giữ đầy đủ dữ liệu bán hàng, hóa đơn điện tử, chứng từ thanh toán, sao kê giao dịch, hợp đồng điện tử, hồ sơ kế toán để phục vụ kê khai, hoàn thuế, giải trình, kiểm tra.
Riêng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần theo dõi doanh thu thực tế, quản lý hóa đơn, chứng từ, thực hiện chế độ kế toán nếu thuộc đối tượng áp dụng; đối chiếu doanh thu trên nền tảng số và theo dõi trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay của chủ quản nền tảng khi phát sinh.
